Comprender el régimen general de personas morales es esencial para cualquier empresario. En este artículo desglosaremos los detalles clave de este régimen, centrándonos en su aplicación según la ley y proporcionando ejemplos claros para una comprensión más profunda.
Régimen general de personas morales
El régimen general de personas morales 601 es ampliamente utilizado porque es una categoría fiscal que abarca a la mayoría de las empresas y entidades jurídicas. Este régimen se rige por disposiciones legales específicas que dictan las obligaciones fiscales y los procesos que deben seguir las personas morales en sus actividades comerciales. Entre las personales morales que tributan bajo el régimen general de personas morales encontramos: las sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades cooperativas de producción, instituciones de crédito, seguros, finanzas, arrendadoras, sociedades de inversión, comercializadoras, fideicomisos con actividades empresariales, entre otros.
Obligaciones fiscales del régimen general de personas morales
Dentro del régimen de personas morales, las empresas tienen obligaciones con el SAT. Las principales obligaciones fiscales de las personas morales son:
1. Registro y actualización de información ante el SAT
En primer lugar, las personas morales deben inscribirse al RFC y proporcionar información precisa sobre su estructura, actividad económica, domicilio fiscal, entre otros datos. Además, es crucial mantener actualizada esta información en caso de cambios estructurales o modificaciones en la actividad empresarial.
2. Pago provisional de impuestos del régimen general de personas morales
Segundo lugar, un compromiso recurrente para el régimen general de personas morales es el pago provisional mensual de impuestos, especialmente el ISR. Las personas morales deben calcular y efectuar estos pagos de forma mensual. Así mismo, las empresas deberán calcular y efectuar su declaración anual. Además de emitir su declaración informativa de operaciones con terceros.
3. Emisión de comprobantes fiscales
Por lo tanto, la emisión de comprobantes fiscales es una obligación vital. Las personas morales deben expedir facturas electrónicas por las operaciones realizadas, siguiendo las disposiciones establecidas por el SAT. si necesitas emitir tus comprobantes fiscales checa nuestro artículo Guía de llenado de CFDI 4.0
4. Retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Deben retener impuestos derivados de pagos a trabajadores o prestación de servicios profesionales.
5. Presentación de Declaraciones Anuales e Informativas
Se deben presentar declaraciones anuales y presentar la declaración informativa de Operaciones a Terceros
¿Qué otras obligaciones tienen las personas morales bajo el Régimen General de Ley?
Además de las obligaciones mencionadas, las personas morales en el régimen general deben:
- Retener Impuestos y expedir Comprobantes Fiscales: Cumplir con la retención de impuestos y emitir los comprobantes fiscales respectivos.
- Generar el Estado de Situación Financiera y Determinar PTU: Elaborar estados financieros y determinar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
- Llevar Control de Inventario: Mantener un registro adecuado de los bienes y productos en inventario.
- Informar sobre Incremento de Capital y Declaración Informativa en IEPS:Notificar cualquier aumento de capital y presentar la declaración informativa correspondiente al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
Pro tip
No cumplir con las obligaciones fiscales de manera voluntaria, deriva en multas y sanciones. Esto no significa que no puedas cometer errores. Si estás consciente de haber emitido un error u omisión, debes presentar la declaración correspondiente. Es importante aclarar que una vez recibido un requerimiento emitido por las autoridades correspondientes no hay marcha atrás.
¿Necesitas gestionar la facturación de tu empresa?
Simplifica la gestión fiscal de tu empresa y asegura el cumplimiento de todas las obligaciones ante el SAT. Descubre cómo nuestro módulo de facturación 4.0 puede ayudarte digitalizar tu proceso de emisión de CFDI.
