Conocer los gastos deducibles para personas morales es esencial para optimizar la carga tributaria de las empresas. En este artículo, exploraremos en detalle qué gastos son deducibles de impuestos según la Ley del ISR
¿Qué son los Gastos Deducibles para Personas Morales?
En primer lugar, los gastos deducibles son aquellos costos en los que incurren los contribuyentes y que pueden restarse de sus ingresos totales para calcular la base sobre la cual se aplican los impuestos. En el marco de la Ley del ISR en el artículo 25, menciona que las empresas pueden deducir impuestos a partir de diversos gastos permitidos. Estos incluyen:
¿Cuáles son los gastos de deducibles?
1. Devoluciones, descuentos y bonificaciones como gastos deducibles
Entre los gastos deducibles para personas morales, tenemos las devoluciones, descuentos o bonificaciones realizadas durante el ejercicio fiscal.
2. Costo de lo vendido
Posteriormente, el costo de lo vendido es un componente crucial para determinar los gastos deducibles, contribuyendo a calcular la utilidad fiscal de la empresa.
3. Gastos Netos y descuentos como gasto deducible
Los gastos netos, así como descuentos, bonificaciones o devoluciones.
4. Inversiones
Las inversiones realizadas por la empresa pueden ser deducibles, siempre que estén vinculadas a la generación de ingresos.
5. Créditos incobrables y pérdidas por caso fortuito
La ley del ISR contempla la deducción de créditos incobrables y pérdidas derivadas de casos fortuitos, fuerza mayor o enajenación de bienes.
6. Cuotas al IMSS
Las cuotas pagadas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
7. Intereses devengados y moratorios como gastos deducibles
Los intereses devengados, así como los moratorios a partir del cuarto mes.
8. Ajuste Anual por Inflación
El ajuste anual por inflación es un factor a considerar para optimizar las deducciones fiscales. Según los termino del artículo 44 de la ley del ISR.
9. Anticipos y rendimientos de sociedades cooperativas
Anticipos y rendimientos pagados por sociedades cooperativas, así como anticipos entregados por asociaciones civiles, pueden ser deducibles.
10. Aportaciones al Fondo de Ahorro o AFORE
Finalmente, las aportaciones al fondo de ahorro o AFORE también entran en la lista de gastos deducibles.
Condiciones y documentación necesaria
Así mismo, es crucial destacar que, según la Ley del ISR, las deducciones indispensables deben ser estrictamente necesarias para los fines de la actividad del contribuyente. Salvo que sea por donativos no onerosos ni remunerativos, como las becas otorgadas por asociaciones o sociedades civiles.
Además, para respaldar cualquier deducción, es imperativo mantener registros y documentación adecuada. Esto puede incluir recibos, facturas, contratos, comprobantes de pago y cualquier otro registro que demuestre la naturaleza y el propósito del gasto.
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