Objeto de impuesto CFDI 4.0 ¿Has adoptado ya la facturación 4.0, pero te has encontrado confundido sobre cómo determinar adecuadamente si tus productos o servicios son o no objeto de impuestos? 🧐
En nuestro último artículo, te proporcionamos un resumen sobre la implementación correcta. Además, hemos preparado un tutorial exclusivo para guiarte en la generación de CFDI 4.0.
¿Qué es el objeto del impuesto CFDI 4.0?
El objeto de impuesto es un nuevo concepto que introduce la facturación 4.0 que sirve para indicar si la operación comercial que estás reportando ante el SAT es o no objeto de impuesto. Para poder reportarlo deberás utilizar alguna de las 4 claves establecidas pro el SAT.
Existen 3 claves para indicar si la operación que estás facturando es o no objeto de impuesto.
Clave 01- No objeto de impuesto. Deberás elegir esta opción si la partida no refleja ningún tipo de impuesto. Por ejemplo:
- Actos o actividades que no se efectúan en el territorio nacional.
- Una partida con descuento del 100% también se considera no objeto de impuesto.
Clave 02- Sí, objeto de impuesto. Destinada para actividades o actos derivados de las siguientes actividades.
- Enajenación de bienes.
- Prestación de servicios independientes
- Importación de bienes y servicios
- Prestación de bienes para su uso o goce temporal.
- Es importante indicar la clave correspondiente al servicio o producto, las cuales puedes encontrar en el catálogo del SAT.
Clave 03- Sí, objeto de impuesto y no obligado al desglose. Esta clave se puede utilizar para:
- Contribuyentes en el régimen RIF para no desglosar IVA en operaciones al público en general.
- Actividades o productos que no llevan IVA y solo llevan el impuesto IEPS.
Clave 04- Si objeto de impuesto y no causa impuesto.
Según el SAT, la clave 04 se utiliza para las operaciones objeto de la ley del IVA que no causan impuesto. Por ejemplo, los intereses reales que se describen en la ley del IVA artículo 18-A. Sin embargo, existen aún muchas dudas sobre como aplicar la clave 04 por lo que siempre es recomendable recurrir a expertos fiscales para obtener información precisa y vigente o, en su caso a proveedores de sistemas de facturación que cuenten con todas las medidas vigentes.
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