¿Cómo se calcula el IEPS? En primer lugar, diremos que el IEPS es un gravamen aplicado a bienes específicos considerados de lujo, riesgosos o con características que provocan situaciones negativas para la salud. Por ese motivo, en el siguiente artículo, te compartimos quiénes están sujetos al pago de este impuesto. Así como las tazas, cuotas y excepciones. Además, al final del artículo encontrarás un ejemplo práctico de como calcularlo.
¿Quiénes están obligados al pago de este impuesto?
Segú la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, están sujetos al pago del IEPS las personas físicas o morales que enajenen o importen bienes como bebidas alcohólicas, cervezas, cigarros, puros, gasolina, bebidas energizantes, y comida chatarra.
Productores y Fabricantes: Las empresas que producen o fabrican bienes sujetos al IEPS son generalmente responsables de pagar el impuesto. Por ejemplo, las empresas que producen bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, entre otros.
Importadores: En el caso de productos importados, los importadores son responsables de pagar el IEPS correspondiente.
Comerciantes y Distribuidores: Los comerciantes y distribuidores que venden al público productos sujetos al IEPS también pueden ser responsables del pago del impuesto.
Consumidores Finales: Aunque no están directamente obligados al pago del IEPS, los consumidores finales lo absorben indirectamente, ya que el impuesto suele estar incluido en el precio de venta de los productos y servicios gravados.
¿Qué bienes están sujetos a este impuesto?
El IEPS se aplica de manera indirecta a diversos productos, ya sean producidos en México o importados. Entre los bienes gravados se encuentran el alcohol, cigarros, gasolina, alimentos con alto contenido calórico, bebidas energizantes, entre otros.
Excepciones: Alimentos excentos
A pesar de la amplia gama de productos sujetos al IEPS, hay alimentos que están exentos de este impuesto. Entre ellos se encuentran la tortilla de harina de trigo, maíz o tostadas, pan no dulce, alimentos hechos de cereales para lactantes, y más. Estos productos forman parte de una lista específica que no está sujeta al gravamen del IEPS.
¿Cómo se calcula el IEPS?
La clave para entender cómo se calcula el IEPS radica en la aplicación de la tasa de IEPS a los productos gravados. El proceso implica sumar el porcentaje o tasa de IEPS aplicable, al precio unitario de cada producto. Para realizar este cálculo, es esencial referirse a las tablas detalladas en el artículo 2° de la Ley del Impuesto Especial sobre la Producción y Servicios.
Tabla de tasas y cuotas del IEPS
| Bebidas con contenido alcohólico y cerveza |
| 1. Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L 26.5% |
| 2. Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta 20° G.L 30% |
| 3. Con una graduación alcohólica de más de 20° G.L 53% |
| B) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables 50% |
| C) Tabacos labrados |
| 1. Cigarros 160% |
| 2. Puros y otros tabacos labrados 160% |
| 3. Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano 30.4% |
| Adicionalmente, a estas tasas se paga una cuota de $0.5911 por cigarro enajenado o importado. Considerando el peso de un cigarro a 0.75 gramos |
Bebidas azucaradas y comida chatarra
| Bebidas energizantes en polvo, preparadas o jarabes | 25% |
| Bebidas en polvo o jarabes para preparar bebidas azucaradas | $1.5086 |
| Alimentos no básicos con alta densidad calórica como chocolates, botanas, dulces, helados, etc… (Comida chatarra) | 8% |
Combustibles automotrices
| 1. Combustibles fósiles | |
| a) Gasolina menor a 91 octanos | 5.9195 Pesos por litro |
| b) Gasolina mayor o igual a 91 octanos | 4.9987 Pesos por litro |
| 4- Diésel. | 6.5055 Pesos por litro |
| 2. Combustibles no fósiles | 4.9987 Pesos por litro |
Pasos para el cálculo del IEPS
1. Identificación del Producto:
Conoce la clasificación de tu producto dentro de las categorías sujetas al IEPS.
2. Consulta las Tablas
Accede a las tablas en el artículo 2 de la ley para determinar la tasa aplicable a tu producto
3. Multiplica la Tasa por el Precio
Aplica la tasa o cuota de IEPS a tu producto multiplicándola por el precio unitario del mismo.
4. Suma los resultados de todos los productos gravados para obtener el monto total del IEPS.
Ejemplo Práctico: ¿Cómo se Calcula el IEPS?
Supongamos que tienes una empresa que produce y vende bebidas alcohólicas. El precio de venta unitario de la bebida alcohólica es de 100 pesos, y el porcentaje de IEPS aplicable es del 25.6%.
El cálculo del IEPS sería el siguiente
1. Precio de venta unitario: $100
2. Porcentaje de IEPS: 26.5%
IEPS= Precio de venta unitario X (Porcentaje de IEPS/100)
= 100X 0.265
= 26.5
En este ejemplo, el monto del IEPS sería de 26.5 pesos por cada unidad de la bebida alcohólica vendida. Es importante tener en cuenta que el porcentaje de IEPS y los productos sujetos a este impuesto pueden cambiar según las regulaciones fiscales vigentes, por lo que es fundamental consultar la legislación actualizada o buscar asesoramiento fiscal para obtener información precisa sobre el cálculo del IEPS en casos específicos.
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